Налоговые доначисления в Черноземье выросли на треть в 2025 году
Абсолютным лидером по темпам роста доначислений в макрорегионе стала Липецкая область (+143%). При этом Воронежская область сохранила за собой первое место по общему объему — 5,45 млрд руб.
Фото: РБК Черноземье
За 2025 год налоговые органы доначислили бизнесу и физическим лицам в регионах Черноземья 16,46 млрд руб. по итогам проверок. Это на 32,6% (или 4,05 млрд руб.) больше, чем годом ранее. Общероссийский тон задала политика ФНС, значительно ужесточившая налоговое администрирование. По данным аналитической службы аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, общая сумма доначислений в стране в 2025 году увеличилась на 51,7%, до 706,9 млрд руб., а средний чек выездной проверки достиг рекордных 105,4 млн руб., увеличившись в полтора раза.
Липецкая область стала абсолютным лидером не только в Черноземье, но и вошла в десятку регионов России с самыми высокими средними доначислениями по итогам выездных проверок. Совокупные изъятия здесь взлетели на 143,4% — до 4,73 млрд руб. Средний чек результативной выездной проверки вырос на 143,8% и достиг 146,6 млн руб. Для сравнения: в топ-10 также попали Северная Осетия (1,5 млрд руб.), Новгородская область (761,8 млн руб.), Мурманская (460,7 млн руб.) и другие регионы.
При этом Воронежская область остается самым крупным регионом Черноземья по объему доначислений — 5,45 млрд руб. (+63,5%). Однако средняя сумма на одну результативную выездную проверку выросла незначительно — на 1,8%, до 78,5 млн руб.
В Белгородской области объем доначислений вырос на 30,6%, до 2,85 млрд руб. При этом средний чек одной результативной выездной проверки увеличился более значительно — на 63,5%, до 36,6 млн руб.
Курская и Тамбовская области стали единственными в Черноземье, где совокупный объем доначислений снизился. В Курской области падение составило 10,5% (до 1,28 млрд руб.), в Тамбовской — 14,7% (до 2,15 млрд руб.). Однако «удельная» эффективность выездных проверок в этих регионах, напротив, росла: средняя сумма доначисления увеличилась на 15,7% в Курской области и на 36% в Тамбовской.
Инфографика: РБК Черноземье
В структуре бизнес-доначислений по стране ключевую долю занимает налог на добавленную стоимость (НДС) — 354,7 млрд руб. (50,2% от совокупных доначислений). На налог на прибыль организаций приходится 214,8 млрд руб. (30,4%). Акцизы составили 32,8 млрд руб. (4,6%), страховые взносы — 15,6 млрд руб. (2,2%), налоги по упрощенной системе налогообложения — 15,1 млрд руб. (2,1%).
Рост доначислений — не следствие массовых нарушений: что говорят эксперты
Старший преподаватель кафедры финансового и инвестиционного менеджмента факультета «Высшая школа управления» Финансового университета при правительстве РФ Александр Кудряшов считает, что рост доначислений в 2025 году — это показатель изменившегося качества налогового контроля, а не просто увеличение числа нарушений.
«Общая сумма доначисленных налогов и штрафов выросла до 706,9 млрд руб., то есть на 51,7% за год. При этом число камеральных проверок увеличилось лишь на 2,4%, до 55,4 млн, а выездных — на 10,6%, до 5,4 тыс. Почти каждая выездная проверка закончилась претензиями, а средняя сумма по одной результативной выездной проверке поднялась до 105,4 млн руб. Это означает, что ФНС точнее выбирает тех, к кому идет с уже собранной доказательной базой», — пояснил Кудряшов.
По его словам, Черноземье вписывается в эту тенденцию, но со своими особенностями, так как внутри макрорегиона слишком разная хозяйственная база. Белгородская, Курская и Липецкая области в январе-сентябре 2025 года показали заметное снижение поступлений по налогу на прибыль — на 22,3, 19,5 и 17,2% соответственно. Воронежская и Тамбовская области, напротив, сохранили рост — на 2,9 и 5,7%.
«Для налоговой службы это важный сигнал. Там, где прибыль сжимается, повышается риск агрессивной работы с расходами, НДС, убытками и внутригрупповыми расчетами. Показательно, что еще по итогам 2024 года именно Воронежская область была лидером среди нестоличных регионов ЦФО по сумме доначислений, а средний чек одной результативной выездной проверки в регионе достигал 77,1 млн руб. Поэтому разброс в Черноземье на уровне 63–143%, о котором говорит FinExpertiza, не стоит считать равномерным всплеском нарушений по всей территории. В региональной статистике такой скачок часто формируют несколько крупных эпизодов на фоне уже более прицельной работы инспекций», — отметил эксперт.
Кудряшов также подчеркнул, что связь с экономической средой здесь, безусловно, есть. Счетная палата и региональная статистика уже фиксировали давление санкционных ограничений, дорогой логистики, курсовых потерь и высокой стоимости денег на финансовый результат компаний Черноземья. Однако главный сдвиг, по его мнению, произошел в том, как именно ФНС отбирает объект для проверки и как доводит налоговый спор до результата.
«Технологическая революция в ФНС»: второй взгляд
Аналогичного мнения придерживается член Центрального совета независимого профсоюза «Новый труд», доцент МГЛУ и РГСУ Саид Гафуров. Он добавил, что рекордный рост доначислений стал возможен благодаря внедрению передовых алгоритмов анализа цепочек контрагентов.
«Количество выездных и камеральных проверок увеличилось незначительно, зато их результативность и глубина анализа выросли намного. Это не просто увеличение числа ошибок, а результат целенаправленной работы налоговой службы, которая сфокусировалась на выявлении и пресечении крупных рисков. Сумма доначислений на одну выездную проверку выросла в полтора раза — инспекторы перестали распыляться на мелкие нарушения и сосредоточились на работе с крупными налогоплательщиками и сложными налоговыми схемами. Такой подход позволяет не только выявлять значительные нарушения, но и повышать общую прозрачность и легитимность налоговой системы», — рассказал РБК Черноземье Гафуров.
По его словам, служба внедрила передовые алгоритмы для автоматического анализа цепочек контрагентов, что позволяет выявлять недобросовестных поставщиков и «транзитные» компании без проведения массовых выездных проверок. С 2025 года налоговики начали активно проверять всю цепочку контрагентов по сделке — от конечного бенефициара и вверх по цепочке. Это нововведение кратно увеличивает суммы претензий по одному кейсу, делая попытки уклонения от налогов экономически нецелесообразными.
«Технологическая революция в ФНС обеспечивает жесткий уровень контроля и прозрачности в налоговой сфере, из-за чего уклонение от налогов становится практически невозможным (или, по крайней мере, крайне сложным)», — подчеркнул эксперт.
Гафуров также отметил, что экономические факторы выступили катализатором роста налоговых рисков, но не стали основной причиной доначислений. В условиях высокой ключевой ставки и снижения рентабельности компании ищут способы оптимизации затрат. ФНС активно выявляет незаконные методы, такие как дробление бизнеса для сохранения льгот, использование фирм-однодневок для обналички или искусственное завышение расходов. Повышение ставки налога на прибыль до 25% и введение обязанности по уплате НДС для некоторых «упрощенцев» заставили многих пересматривать налоговые схемы, что привлекло внимание инспекторов. С 2025 года изменился расчет пеней, что при высоких ставках ЦБ делает любое нарушение сроков крайне дорогим.
Тренд на ужесточение продолжится
Как считает Александр Кудряшов, на 2026–2027 годы стоит ждать продолжения этого курса. «Речь идет о сохранении модели, в которой выездных проверок немного, но каждая из них дорогая для налогоплательщика. После столь сильного скачка возможна коррекция темпов роста в абсолютных суммах. База 2025 года уже высокая. Сам тренд на плотное администрирование и существенные доначисления выглядит устойчивым», — пояснил он.
Для Черноземья это значит, что налоговый риск в ближайшие два года будет сильнее зависеть не от среднего уровня налоговой дисциплины компаний в регионе, а от состояния прибыли в конкретной отрасли, структуры группы и качества документов по спорным операциям, подытожил эксперт.
Саид Гафуров также считает, что тренд на ужесточение продолжится, но с некоторой коррекцией методов. Ждать отката к «ручному управлению» 2022–2023 годов не стоит. С 2026 года вступили в силу поправки, позволяющие любой инспекции ФНС проводить камеральные проверки вне зависимости от места учета налогоплательщика. Это исключает «договоренности» на местах и унифицирует контроль.
«Происходит смещение фокуса на крупный бизнес и спецрежимы: основной объем претензий приходится на корпоративный сектор. При этом амнистия по дроблению бизнеса (списание долгов за 2022–2024 гг. при отказе от схем) показывает: государство дает шанс малому бизнесу легализоваться, но в случае отказа будет наказывать жестко. На фоне дефицита бюджета контроль будет ужесточаться. Однако основное давление смещается в сторону акцизов, утильсбора и отраслевых платежей, а не только классических налогов», — пояснил Гафуров.
По его прогнозу, объем доначислений в 2026 году может продолжить рост, но более низкими темпами — скажется инерция от проверок 2025 года. В 2027 году возможна стабилизация, так как основная масса «серых» схем будет либо обелена, либо бизнес адаптируется к новым реалиям.
По совокупному объему доначислений с большим отрывом лидирует Москва — 282,5 млрд руб. (40% всех доначислений в стране). Далее следуют Санкт-Петербург (48,6 млрд руб.) и Московская область (41,6 млрд руб.). В пятерку также вошли Свердловская область (29,4 млрд руб.) и Северная Осетия (16,1 млрд руб.).
Наибольший рост совокупных доначислений в абсолютном выражении также зафиксирован в Москве — столичному бизнесу и гражданам доначислили на 83,4 млрд руб. больше, чем годом ранее. В Санкт-Петербурге прирост составил 25,9 млрд руб., в Северной Осетии — 14,3 млрд руб.
В 2025 году Воронежская область показала максимальный рост коммерческих и управленческих расходов в Черноземье (+13%). Общая сумма затрат бизнеса в регионе достигла 236,5 млрд руб. В Курской области рост составил 10,4%, в Тамбовской — 5,6%, в Белгородской области показатель стагнировал. Единственным регионом, где эти затраты сократились (-4%), стала Липецкая область. Однако в пересчете на одну компанию липецкий бизнес несет самые большие расходы в Черноземье — 544 млн руб.
